Od 1 lipca 2020 r. obowiązuje nowelizacja ustawy w której został naniesiony obowiązek podzielnej płatności. Dokładny opis tego mechanizmu był już przez nas opisywany, jednak dziś chcielibyśmy szerzej przedstawić działanie systemu jak również zapoznać Was z korzyściami jakie niesie za sobą używanie tego narzędzia.
Na czym dokładnie polega podzielona płatność ?
Wykonywanie płatności podzielonej dotyczy relacji firma-firma. Oznacza to, że przedsiębiorstwo wykonujące transakcję płatniczą na rzecz innego przedsiębiorstwa i uwzględniając w niej kwotę brutto oraz VAT bank księguje ową kwotę na dwa niezależne konta bankowe.
Na pierwszy rachunek trafia kwota netto wynikająca z faktury.
Na drugi rachunek trafia kwota podatku VAT również wynikająca z faktury.
Mechanizm split payment na przykładzie sprzedaży odpadów o kodzie 160801 oraz 160803
Jak to wygląda w praktyce ?
Dostarczając do naszej firmy zużyte katalizatory zostają one poddane wycenie na podstawie zawartych w nich metali szlachetnych tj. platyna, pallad czy rod. Po dokonaniu sprzedaży klient wystawia nam fakturę VAT w której wartością netto będzie kwota wynikająca z naszej wyceny. Kolejno dostawca tę kwotę otrzymuje na swój rachunek bankowy, który winien być widoczny na białej liście VAT, następnie na podstawie wartości netto wynikającej z transakcji obliczana jest wartość podatku, a której to kwota zostaje przeksięgowana na rachunek VAT.
Obie kwoty po podsumowaniu dadzą nam całkowitą wartość transakcji, którą można wyrazić jako kwota brutto.
Czy taka forma jest korzystna ?
Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że wyżej opisana forma nadaje przedsiębiorcom więcej ograniczeń niż swobody. Zagłębiając się jednak w temat okazuje się, że ma to jednak również swoje dobre strony.
Środki finansowe dostępne na koncie VAT można przeznaczyć na zapłatę zobowiązań, które są wyszczególnione w ustawie Prawa bankowego w tym składki ZUS, podatek dochodowy, cło, akcyzę odsetki za zwłokę, zwrot kwoty podatku VAT. Towarzyszącym atutem jest dodatkowy czas na uregulowanie należności z tytułu wartości podatku VAT, którego płatność przesuwa się o kolejny miesiąc. Warto również zauważyć, że dokonując zakupów towarów lub usług na fakturę VAT istnieje możliwość odliczenia kwoty podatku przy odliczeniu należności.
Jakie są dodatkowe korzyści dla użytkowników split payment?
– brak konieczności stosowania zasady solidarnej odpowiedzialności w stosunku do firm dokonujących płatności tą metodą. Zgodnie z art. 105a Ustawy o Vat nabywca towarów, które zostały wyszczególnione w załączniku nr 13 nabywca towarów wraz ze sprzedającym wspólnie ponosił solidarną odpowiedzialność za brak wpłaty kwoty podatku. Stosując podzieloną płatność nie odpowiadamy za błędy drugiej strony.
– brak nakładania dodatkowych zobowiązań podatkowych. Stosując splint payment nie trzeba martwić się koniecznością obciążeń dodatkowymi kosztami za nieprawidłowości we wpłacie podatku
– brak podwyższonych odsetek od zaległości podatkowych w VAT. Zgodnie z przepisami istnieje możliwość nałożenia na podatnika podwyższonej stawki odsetek z tytułu zaległości podatkowych jednak w przypadku firm stosujących mechanizm podzielonej płatności przepis ten nie dotyczy. Aby móc korzystać z tego udogodnienia należy ukazać, że co najmniej 95% zaległości podatkowych wynika z faktur opłacanych właśnie tą metodą
– przyspieszony zwrot nadwyżki naliczonego podatku VAT. Standardowa procedura oczekiwania na zwrot wynosi 60 dni. W przypadku korzystania ze split payment można skrócić czas oczekiwania do 25 dni.
– możliwość obniżenia kwoty zobowiązania. Warunkiem jest uregulowanie wszystkich zobowiązań jednorazowo przed terminem wynikającym z ustawy i uiszczenia opłaty z posiadanego rachunku VAT. Obniżone koszty są wyliczane na podstawie specjalnego wzoru.
Płatność split payment niesie za sobą wiele korzyści. Warto stosować rozwiązania dające gwarancję najwyższych standardów rozliczeniowych.